קרן השתלמות היא אפיק חיסכון כללי שמעניק הטבות מס ייחודיות הן בהפקדה והן במשיכה, והיתרון המרכזי שלה טמון באפשרות למשוך את הכספים כבר לאחר שש שנים בפטור ממס על הרווחים. איך, כבעלי עסק עצמאי, אתם יכולים לחסוך בחוכמה עם קרן השתלמות? המשיכו לקרוא!
מהי קרן השתלמות?
הגדרת ומטרת הקרן
קרן השתלמות היא קופת חיסכון שמיועדת לשכירים, עצמאים וחברי קיבוצים, ובמקור היא נועדה למימון השתלמויות מקצועיות והכשרות, אבל כיום היא משמשת בעיקר כאפיק חיסכון כללי לטווח בינוני. הכספים שמופקדים בקרן מושקעים בשוק ההון במגוון מסלולים, כשהרווחים פטורים ממס בתנאים מסוימים. בפשטות, זהו אפיק החיסכון היחיד שלא לטווח ארוך (עד גיל פרישה) שמעניק פטור ממס רווחי הון.
היסטוריה קצרה של קרנות ההשתלמות בישראל
הקרנות נוסדו בישראל בשנות ה-60 כמענה לצורך בהכשרה מקצועית מתמשכת של עובדים, ולאחר הרפורמות במיסוי שוק ההון בשנת 2003, הפכו הקרנות לאפיק החיסכון הפופולרי ביותר לטווח בינוני. זאת בזכות היותן האפיק היחיד שנותר פטור ממס גם לאחר הרפורמות, דבר שהפך אותן לחלק בלתי נפרד מתכנון פיננסי חכם של משקי בית רבים.
מי זכאי לקרן השתלמות?
עובדים שכירים: תנאי זכאות
שכירים לא זכאים אוטומטית לקרן, אלא הזכאות נקבעת בהסכם העבודה האישי או בהסכם קיבוצי. כששכיר זכאי, חלקו בהפקדה הוא עד 2.5% מהשכר והמעסיק מפריש עד 7.5% (יחס של 1:3), כשההפקדות מתבצעות מדי חודש בהתאם לשכר ומתנהלות באופן אוטומטי דרך המעסיק.
עובדי חברות ניקיון ותחזוקה
עובדי ניקיון ותחזוקה זכאים לחיסכון במסגרת צווי הרחבה ענפיים. במגזר הפרטי החובה חלה מאוקטובר 2014 ובמגזר הציבורי מספטמבר 2013. קבלני שירותים בתחומים האלה חייבים להפריש בשביל העובדים שלהם, גם אם מדובר בעובדים זמניים.
עובדי שמירה ואבטחה
מאבטחים ושומרים זכאים לחיסכון הזה כחלק מתנאי העסקתם, והזכאות במגזר הפרטי החלה בנובמבר 2014 ובמגזר הציבורי בספטמבר 2013. עובדי אבטחת טיולים זכאים להפרשות מחודש מרץ של שנת 2015.
עובדים עצמאים: תנאי זכאות
כל עצמאי בעל הכנסה מעסק או משלח יד רשאי לפתוח קרן לעצמו. בשונה משכירים, עצמאים יכולים לבחור את סכום ההפקדה ואת תדירותה (חודשית, רבעונית או שנתית), וההפקדות מוכרות כהוצאה לצורך מס עד תקרה של 4.5% מההכנסה החייבת ועד לתקרת הכנסה שנתית של 293,397 שקלים (בשנת 2025).
הטבות המס בקרן השתלמות
הטבות מס לשכירים
פטור ממס על הפקדות המעסיק
ההטבה המרכזית לשכירים היא שהפקדות המעסיק (עד 7.5% מהשכר) לא נחשבות כהכנסה חייבת במס בעת ההפקדה, וזוהי למעשה תוספת הכנסה של העובד שלא ממוסה. כלומר, העובד מקבל שווי כספי נוסף בלי תשלום מס הכנסה עליו.
פטור ממס רווחי הון
הרווחים שנצברים בקרן פטורים ממס רווחי הון (בשיעור 25%) בעת המשיכה, ובתנאי שהכספים נמשכו לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה. זוהי הטבת מס משמעותית, בעיקר כשמדובר בתקופות ארוכות של חיסכון.
תקרות ההטבה לשנת 2025
תקרת השכר שמזכה בהטבות מס לשכירים עומדת על 15,712 שקלים לחודש (188,544 שקלים בשנה). כלומר, ההפקדה החודשית המקסימלית שמזכה בהטבות מס היא 1,571.2 שקלים (10% מהשכר המרבי: 2.5% עובד ו-7.5% מעסיק). הפקדות מעבר לתקרה הזו לא זוכות להטבות המס, והעובד ישלם מס על הפקדות המעסיק העודפות.
הטבות מס לעצמאים
ניכוי מההכנסה החייבת
עצמאים זכאים לניכוי מההכנסה החייבת בגין הפקדות לקרן בשיעור של עד 4.5% מההכנסה, והניכוי מוגבל לתקרת הכנסה שנתית של 293,397 שקלים, כך שההפקדה המרבית המוכרת כהוצאה היא 13,203 שקלים בשנה. ההטבה הזו מקטינה את ההכנסה החייבת ובכך מפחיתה את תשלומי מס ההכנסה.
משיכה מוקדמת וחיוב במס
משיכת כספים לפני תום 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה מחייבת בתשלום מס רווחי הון בשיעור 25% על הרווחים שנצברו. במקרה של שכירים, גם הפקדות המעסיק שהיו פטורות ממס בעת ההפקדה יחויבו במס הכנסה לפי מדרגת המס של העובד.
שיעורי ההפרשה ותקרות ההפקדה
שיעורי הפרשה לשכירים
שכירים ומעסיקיהם מפרישים באופן משולב, והוא שהעובד מפריש עד 2.5% משכרו והמעסיק מפריש עד 7.5%. חשוב לדעת שהפרשת העובד לא יכולה להיות נמוכה משליש מהפרשת המעסיק כדי לזכות בהטבות המס, ובמקרים מסוימים קיימים הסכמים קיבוציים עם שיעורי הפרשה שונים, כמו למשל בענף ההוראה, ששם ההפרשות גבוהות יותר.
תקרות הפקדה לעצמאים
עצמאים רשאים להפקיד בלי הגבלה, אבל ההטבות מוגבלות לשתי תקרות שהן:
- תקרת ההפקדה המוכרת כהוצאה לצורכי מס: 4.5% מההכנסה החייבת עד תקרת הכנסה שנתית של 293,397 שקלים, כלומר עד 13,203 שקלים בשנה.
- תקרת הפטור ממס רווחי הון: הפקדה של עד 20,520 שקלים בשנה (2025).
מועדי משיכת הכספים מקרן ההשתלמות
משיכה לאחר 6 שנים: לכל מטרה
לאחר 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה, ניתן למשוך את כל הכספים שהצטברו לכל מטרה בלי תשלום מס, וזוהי הדרך הנפוצה והפשוטה ביותר למשיכת הכספים. אין חובה למשוך את הכספים בתום 6 שנים, אלא ניתן להמשיך להשאירם וליהנות מתשואות והטבות המס, גם אם לא מפקידים סכומים נוספים.
משיכה לאחר 3 שנים: לצורך השתלמות
ניתן למשוך כספים לאחר 3 שנים בלבד, אם המשיכה נועדה למימון השתלמות מקצועית. לשם כך יש להציג אישורים מתאימים למוסד הלימודים והתוכנית. הכספים ישוחררו ישירות למוסד הלימודים (עד לגובה שכר הלימוד) או לעמית (בכפוף להצגת קבלות).
ניהול קרן ההשתלמות
בחירת מסלולי השקעה
חברות שמנהלות קרנות השתלמות מציעות מגוון מסלולי השקעה שמותאמים לרמות סיכון שונות. הבחירה הנפוצה היא בין המסלולים הבאים:
- מסלול כללי: שילוב מאוזן של אפיקי השקעה שונים
- מסלול מניות: חשיפה גבוהה למניות (60% עד 100%), ןהןא מתאים לבעלי נטייה לסיכון ואופק השקעה ארוך
- מסלול אג"ח: השקעה באגרות חוב שמתאימה למעדיפי סיכון נמוך
- מסלולים מתמחים: למשל, עוקבי מדדים, מטבע חוץ או מסלולים כשרים או הלכתיים
מעבר בין מסלולים
אחד היתרונות המשמעותיים בקרן הוא היכולת לעבור בין מסלולי השקעה בלי אירוע מס ובלי פגיעה בוותק. המעבר נעשה באמצעות בקשה לחברה המנהלת, והוא מתבצע בדרך כלל תוך 3 ימי עסקים בלבד. המעבר יכול להתבצע באופן מקוון, טלפוני או בכתב.
משיכת כספים מקרן ההשתלמות
תהליך בקשת משיכה
לצורך משיכת כספים יש למלא טופס בקשת משיכה של החברה המנהלת, ואת הטופס ניתן להגיש באופן מקוון, בדואר או בסניף החברה. יש לצרף צילום תעודת זהות ואסמכתא בנקאית שמאשרת שהחשבון שאליו יועברו הכספים הוא על שם העמית.
זמני עיבוד ומסמכים נדרשים
החברה המנהלת מחויבת לבצע את המשיכה תוך 4 ימי עסקים מקבלת הבקשה המלאה, כך שאם הבקשה הוגשה ביום העסקים הראשון של החודש, המשיכה תבוצע עד יום העסקים הרביעי. הינה המסמכים שנדרשים לבקשה:
- טופס בקשת משיכה חתום
- צילום תעודת זהות
- אישור ניהול חשבון בנק או צילום המחאה
השוואה עם אפיקי חיסכון אחרים
קרן השתלמות מול קופת גמל להשקעה
קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה הן שני אפיקי חיסכון פופולריים, אבל עם הבדלים מהותיים שהם:
- קרן השתלמות: ניתן למשוך לאחר 6 שנים לכל מטרה בלי מס רווחי הון, ההטבות מוגבלות לתקרות נמוכות יחסית והיא מתאימה לטווח בינוני.
- קופת גמל להשקעה: משיכה של עד 20% מהשווי מותרת אחת לשנה בלי מס (לאחר שנתיים), אבל המשיכה המלאה מחויבת במס. תקרות ההפקדה גבוהות יותר, והיא מתאימה לטווח ארוך יותר.
טיפים מעשיים
מתי כדאי לפתוח קרן השתלמות?
המועד האופטימלי לפתיחת קרן השתלמות הוא ברגע שיש זכאות לכך, כי ככל שהקרן נפתחת מוקדם יותר, כך יש יותר זמן להצטברות הכספים וליהנות מהטבות המס. לשכירים זכאים, המלצה ברורה היא לפתוח את הקרן מייד עם תחילת העבודה או כשמקבלים זכאות, ולעצמאים, ברגע שהם יכולים להרשות לעצמם.
בחירת חברה מנהלת ומסלול השקעה
בבחירת חברה מנהלת יש להתמקד בכמה קריטריונים, והם:
- סכום דמי הניהול (מומלץ מתחת ל-1% שנתי)
- ביצועים היסטוריים לתקופה של 3 עד 5 שנים
- מגוון מסלולי השקעה
- איכות השירות והגישה הדיגיטלית
בבחירת מסלול השקעה כדאי להתאים את רמת הסיכון לפרופיל אישי, כשלצעירים עם אופק השקעה ארוך מתאימים מסלולי מניות, ואילו למעוניינים בסיכון נמוך יותר מתאימים מסלולי אג"ח או מסלולים מאוזנים.
אסטרטגיות השקעה באופק בינוני
לאופק השקעה של 6 שנים (המינימום בקרן השתלמות), מומלץ להתחיל עם מסלול בעל חשיפה למניות ולהפחית את החשיפה בהדרגה ככל שמתקרב מועד המשיכה המתוכנן, כך ששנתיים לפני המשיכה כדאי לעבור למסלול יציב יותר כדי להגן על הרווחים שנצברו.
לסיכום
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון אטרקטיבי ויעיל שמציע שילוב ייחודי של גמישות, הטבות מס והחזרה סבירה על השקעה לטווח בינוני. בזכות האפשרות למשיכה כבר לאחר 6 שנים, היא מתאימה למטרות כמו חיסכון לרכישת דירה, חינוך ילדים או ככרית ביטחון פיננסית.
